企業(yè)所得稅匯算清繳正如火如荼地進(jìn)行中，這是每年企業(yè)都需面臨的重要稅務(wù)任務(wù)。而在今年，稅務(wù)部門順應(yīng)金稅四期新趨勢(shì)發(fā)展，推出了一系列創(chuàng)新的舉措，旨在為企業(yè)提供更便捷、高效的稅務(wù)服務(wù)。在這樣的背景下，與以往的匯算清繳相比，究竟有哪些顯著的不同呢？面對(duì)這些變革，企業(yè)又該如何靈活應(yīng)對(duì)呢？

1 新時(shí)期
匯繳有何新變化?

變化一是申報(bào)與繳稅相分離。為了讓企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)更加便捷高效，稅務(wù)部門建議進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)、錯(cuò)峰申報(bào)、盡早申報(bào)，這樣有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)有針對(duì)性地開展納稅輔導(dǎo)，幫助納稅人降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅人可以選擇申報(bào)與繳稅相分離的方式，先進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，后續(xù)在匯算清繳結(jié)束前繳納稅款，減輕資金壓力。申報(bào)完成后，如果發(fā)現(xiàn)有需要修改的內(nèi)容，匯算清繳結(jié)束前可以及時(shí)更正申報(bào)。為了避免納稅人忘記繳稅而加收滯納金的情況，在臨近繳稅期限時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將提供繳稅提示服務(wù)。

建議預(yù)繳申報(bào)收入為零的企業(yè)在3月31日前完成申報(bào)；規(guī)模較小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)4月30日前完成匯算清繳申報(bào)，最好在4月15日前完成一季度預(yù)繳和匯算清繳“兩表同報(bào)”；重點(diǎn)企業(yè)4月20日前完成匯算清繳申報(bào)；上市公司5月10日前完成申報(bào)。匯算清繳結(jié)束前的最后10天，對(duì)未申報(bào)的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還將提供提示提醒服務(wù)。

變化二是優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。在匯算清繳期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)還提供了企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，主要涵蓋數(shù)據(jù)邏輯、優(yōu)惠減免等高發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，分為事前和事中風(fēng)險(xiǎn)提示。

事前風(fēng)險(xiǎn)提示是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度匯算清繳和本年度預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)，結(jié)合其他涉稅數(shù)據(jù)，按戶形成風(fēng)險(xiǎn)提示報(bào)告，依托信息系統(tǒng)向企業(yè)推送風(fēng)險(xiǎn)提示信息，告知風(fēng)險(xiǎn)類型，提示提醒納稅人在本年度匯算清繳中防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)于做一次申報(bào)前的“體檢”。

同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)對(duì)納稅人申報(bào)的一些重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行初步審核，發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的，會(huì)提醒并輔導(dǎo)企業(yè)更正申報(bào)。

變化三是優(yōu)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)利用。目前新電子稅務(wù)局提供了企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)自動(dòng)預(yù)填功能，建議納稅人在匯算清繳申報(bào)前報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，一方面可以享受到自動(dòng)預(yù)填服務(wù)，另一方面可便于系統(tǒng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)掃描進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

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匯算清繳企業(yè)將面臨哪些挑戰(zhàn)?

匯算清繳的核心是合規(guī)，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中可能會(huì)遇到各種稅務(wù)問(wèn)題，如發(fā)票管理、合同涉稅條款等，在匯算清繳時(shí)，這些問(wèn)題都可能成為“雷區(qū)”。因此，企業(yè)需要提前做好合規(guī)準(zhǔn)備，確保每一步操作都符合稅法規(guī)定。

數(shù)據(jù)管理挑戰(zhàn)：金稅四期的全面數(shù)據(jù)監(jiān)管要求企業(yè)有更加完善的數(shù)據(jù)管理體系。然而，許多企業(yè)在數(shù)據(jù)收集、整理和分析方面存在不足，導(dǎo)致在匯算清繳時(shí)可能無(wú)法提供完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：金稅四期的嚴(yán)格監(jiān)管可能導(dǎo)致企業(yè)在過(guò)去的稅務(wù)處理中存在的問(wèn)題被發(fā)現(xiàn)，從而面臨稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)稅管理系統(tǒng)更新滯后：一些企業(yè)的財(cái)稅管理系統(tǒng)可能還是單機(jī)版財(cái)務(wù)軟件，未能及時(shí)更新，無(wú)法適應(yīng)金稅四期的要求，影響匯算清繳的效率和質(zhì)量。

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數(shù)智財(cái)稅賦能我們?cè)谛袆?dòng)

在金稅四期環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)對(duì)匯算清繳需全方位做好準(zhǔn)備，熟知匯算清繳相關(guān)規(guī)定及流程，嚴(yán)守合規(guī)原則，借力外部支持，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，構(gòu)建預(yù)警體系。盡管匯算清繳周期較長(zhǎng)，但涉及大量數(shù)據(jù)表格及繁重財(cái)務(wù)工作，企業(yè)唯有充分備戰(zhàn)，才能確保在金稅四期背景下順利完成匯算清繳。

為了幫助小微企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)金稅四期的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，暢捷通特別推出了財(cái)稅普及風(fēng)暴活動(dòng)。該活動(dòng)旨在通過(guò)數(shù)智化技術(shù)助力企業(yè)加速發(fā)展、助力會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)小微企業(yè)在業(yè)財(cái)融合大趨勢(shì)下實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量韌性成長(zhǎng)。

這場(chǎng)財(cái)稅狂歡風(fēng)暴將持續(xù)至4月底，將在濟(jì)南、佛山、茂名、?？?、青島等多個(gè)城市舉辦線下交流會(huì)，眾多財(cái)稅大咖將出席活動(dòng)，與小微企業(yè)共同探討金稅四期下企業(yè)全電發(fā)票管理新模式，分享最新的財(cái)稅政策和最佳實(shí)踐。通過(guò)參與活動(dòng)，小微企業(yè)不僅可以了解金稅四期的最新動(dòng)態(tài)和要求，還可以學(xué)習(xí)如何應(yīng)對(duì)財(cái)稅新政，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合下的企業(yè)財(cái)稅管理。

文章來(lái)源：暢捷通

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